Eidgenössische Revisionsaufsichtsbehörde - RAB
Die RAB publiziert ihren Geschäftsbericht 2022
Ein Dokument
Bern (ots)
Der Bundesrat hat den Geschäftsbericht 2022 der Eidg. Revisionsaufsichtsbehörde (RAB) genehmigt. Der Bericht informiert über die aktuellen Erfahrungen der RAB bei der Aufsicht über die Revisionsbranche und enthält Hinweise zu laufenden Entwicklungen.
In der Prüfsaison 2022 hat sich die Revisionsbranche bei der Bewältigung der Covid 19-Pandemie weiter bewährt. Sie profitiert von diesen Erfahrungen, wenn es in der Prüfsaison 2023 um die Abbildung der Auswirkungen des Ukraine-Kriegs in der Finanzberichterstattung geht. Die Problemkreise in Rechnungslegung und Prüfung sind bei beiden Krisen ähnlich gelagert.
Aufsicht
Im vergangenen Jahr hat die RAB 15 Inspektionen bei staatlich beaufsichtigten Revisionsunternehmen durchgeführt. Die durchschnittliche Anzahl Feststellungen hat im Vergleich zu 2021 zugenommen, was hauptsächlich auf die Ergebnisse bei kleineren Revisionsunternehmen zurückzuführen ist. Im Bereich der Rechnungsprüfung stellte die RAB die meisten Schwachstellen in den Bereichen der Prüfungsnachweise, der dolosen Handlungen sowie der Identifikation von und Reaktion auf Risiken fest. Im Bereich der Aufsichtsprüfung wurden die meisten Mängel beim Management von Geschäftsrisiken und der Einhaltung von Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäscherei identifiziert.
Zulassung
Der Bundesrat und die RAB haben die Vorgaben an die Fachpraxis natürlicher Personen konkretisiert und massvoll angehoben, was eine qualitätssteigernde Wirkung erwarten lässt. Die Zahl der zugelassenen Revisionsunternehmen ist mit 2'000 gegenüber dem Vorjahr (2'027) stabil geblieben. Im Rahmen einer grossen Registerbereinigung sind dagegen rund 900 Zulassungen natürlicher Personen (freiwillig) gelöscht worden. 2023 startet die neue Welle für die Erneuerung der auf fünf Jahre befristeten Zulassungen der Revisionsunternehmen.
ESG bleibt im Fokus der RAB
Im Rahmen ihrer Aufsichtstätigkeit berücksichtigt die RAB langfristige Trends wie die Digitalisierung der Branche und reagiert auf neue Aufsichtsthemen wie den Ukraine-Krieg, die mögliche Aufspaltung von Ernst & Young (Trennung des Beratungs- vom Prüfgeschäft) oder die Prüfung zu Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen (ESG) und Krypto-Unternehmen. Die damit verbundenen Fragestellungen werden laufend analysiert und in die Prüfprogramme der RAB eingebaut.Ein besonderer Fokus gilt den bisher noch wenig formalisierten ESG-Prüfpflichten. Der Bundesrat hat bis Juli 2024 eine Vernehmlassungsvorlage zum Thema nachhaltige Unternehmensführung angekündigt und strebt dabei eine international abgestimmte Regelung an.
Die Vorgaben in der EU dürften dabei auf Grund der Drittstaatenregelungen und der entsprechenden Auswirkungen auf Schweizer Unternehmen eine wichtige Rolle spielen. Da die EU-Regelwerke entsprechende Vorgaben enthalten, wird sich die Frage formaler Prüfpflichten auch in der Schweiz stellen. Die RAB wird das Thema weiterhin genau verfolgen und sich in die Erarbeitung künftiger Rechtsgrundlagen einbringen.
Weitere Informationen finden Sie im Internet unter www.rab-asr.ch.
Über die RAB
Die RAB stellt die ordnungsgemässe Erfüllung und die Qualität von gesetzlich vorgeschriebenen Revisionsdienstleistungen (Rechnungsprüfung und Aufsichtsprüfung nach den Finanzmarktgesetzen) sicher. Sie beurteilt die Zulassungsgesuche von natürlichen Personen und Unternehmen und beaufsichtigt die Revisionsstellen und Prüfgesellschaften von Gesellschaften des öffentlichen Interesses. Per Ende 2022 waren 9'554 natürliche Personen und 2'000 Revisionsunternehmen von der RAB zugelassen. Beaufsichtigt werden diejenigen 22 Revisionsunternehmen, die Gesellschaften des öffentlichen Interesses prüfen.
Die RAB ist eine öffentlich-rechtliche Anstalt mit eigener Rechtspersönlichkeit und als unabhängige Einheit der dezentralen Bundesverwaltung dem EJPD angegliedert. Die RAB beschäftigt 29 Personen und übt ihre Aufsichtstätigkeit unabhängig aus, untersteht jedoch der administrativen Aufsicht des Bundesrates. Sie finanziert sich ausschliesslich über Gebühren und Aufsichtsabgaben der zugelassenen und beaufsichtigten Personen und Unternehmen. Steuergelder werden keine beansprucht. Die RAB führt eine eigene Rechnung ausserhalb des Bundeshaushaltes. Sie hat ihren Sitz in Bern. In Zürich bestehen zusätzliche Büroräumlichkeiten.
Kontakt/Rückfragen:
Reto Sanwald, Direktor RAB, T +41 31 560 22 30